Vous tenez entre les mains votre feuille d’impôt et vous voulez savoir comment est calculé le montant demandé pour l’année 2021. L’impôt sur le revenu en France se calcule à l’aide d’un barème progressif appliqué après prise en compte du quotient familial. Cet article explique pas à pas la méthode, donne les tranches applicables pour 2021 et propose deux exemples chiffrés simples (célibataire et couple avec enfant) pour illustrer l’effet du nombre de parts.

Le barème de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus 2021

Le rôle du quotient familial

Le quotient familial consiste à diviser le revenu imposable du foyer par le nombre de parts fiscales, calculer l’impôt sur une part, puis multiplier par le nombre de parts pour obtenir l’impôt total. Ce mécanisme diminue l’impôt des foyers avec personnes à charge (enfants, personnes invalides, etc.).

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Nombre de parts : un célibataire = 1 part ; un couple marié ou pacsé = 2 parts ; le premier enfant = +0,5 part, le deuxième enfant = +0,5 part, puis chaque enfant à partir du 3e = +1 part, selon les règles en vigueur. Le quotient familial peut toutefois être plafonné : l’avantage fiscal lié aux demi-parts supplémentaires peut être limité par un plafond. Pour connaître les montants précis du plafonnement et les exceptions, reportez-vous aux textes officiels ou au site impots.gouv.fr.

Étapes pour calculer son impôt (méthode)

1. Déterminer le revenu imposable net du foyer (après abattements éventuels et prélèvements sociaux ou charges déductibles).
2. Calculer le nombre de parts fiscales du foyer.
3. Diviser le revenu imposable par le nombre de parts : on obtient le quotient par part.
4. Appliquer le barème progressif ci-dessus au quotient par part : calculer l’impôt dû sur une part en additionnant les montants dus pour chaque tranche.
5. Multiplier l’impôt par part par le nombre de parts pour obtenir l’impôt brut du foyer.
6. Appliquer ensuite les réductions, crédits d’impôt et éventuels plafonnements (quotient familial) pour obtenir l’impôt net à payer. Les crédits d’impôt peuvent donner lieu à remboursement si leur montant dépasse l’impôt dû.

Exemples chiffrés

1) Célibataire sans enfant — revenu imposable : 40 000 €

Nombre de parts : 1 donc quotient par part = 40 000 €.

Calcul par tranche :

• 0 à 10 084 € : 0 €
• 10 085 à 25 710 € : (25 710 − 10 084) = 15 626 € taxed à 11 % → 1 718,86 €
• 25 711 à 40 000 € : (40 000 − 25 710) = 14 290 € taxed à 30 % → 4 287,00 €

Impôt total approximatif = 1 718,86 + 4 287,00 = 6 005,86 € (arrondi souvent indiqué ~6 006 €).

2) Couple marié avec un enfant — revenu imposable du foyer : 60 000 €

Nombre de parts : 2 (couple) + 0,5 (1 enfant) = 3 parts ; quotient par part = 60 000 / 3 = 20 000 €.

Calcul sur une part :

• 0 à 10 084 € : 0 €
• 10 085 à 20 000 € : (20 000 − 10 084) = 9 916 € taxed à 11 % → 1 090,76 €

Impôt par part ≈ 1 090,76 € ; impôt total ≈ 1 090,76 × 3 = 3 272,28 € (≈ 3 272 €).

Ces exemples montrent clairement l’effet du quotient familial : avec le même montant de revenus par personne, le nombre de parts réduit la progressivité de l’impôt. Toutefois, l’avantage lié aux parts supplémentaires est soumis à des plafonnements réglementaires et peut être réduit pour les hauts revenus.

Points pratiques et conseils

• Vérifiez que vous utilisez bien le revenu imposable net (après abattements et déductions).
• Intégrez systématiquement les crédits et réductions d’impôt (emploi d’un salarié à domicile, dons, travaux éligibles, etc.).
• En cas de changement de situation familiale (mariage, naissance, séparation) pendant l’année, le nombre de parts à retenir pour la déclaration doit correspondre à la situation au 1er janvier de l’année d’imposition ou suivre les règles spécifiques — vérifiez selon votre situation.
• Utilisez le simulateur officiel sur impots.gouv.fr pour tester différentes hypothèses et obtenir un résultat conforme à la législation en vigueur.
• Gardez vos justificatifs en cas de contrôle et ajustez votre taux de prélèvement à la source si nécessaire pour lisser l’impact sur votre trésorerie.

Le calcul de l’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif appliqué au quotient familial. En maîtrisant les étapes (revenu imposable, parts, application du barème, puis prise en compte des crédits et plafonnements), vous pouvez estimer précisément votre impôt pour 2021. Pour une estimation fiable et personnalisée, utilisez le simulateur officiel et n’hésitez pas à consulter un conseiller fiscal si votre situation est complexe.

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